Co się zmienia w ryczałcie od 2027 r.?
Projekt zmienia dwie rzeczy w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym:
- Limit przychodów uprawniający do wyboru ryczałtu – z 2 000 000 euro na 250 000 euro (art. 6 ust. 4 i 6 ustawy o ryczałcie w brzmieniu z projektu).
- Nową stawkę 17% od nadwyżki przychodów ponad 300 000 euro, osiągniętej w trakcie roku (nowy art. 12 ust. 1 pkt 1a). Stawkę stosuje się według kolejności uzyskiwania przychodów po przekroczeniu tej kwoty.
Oznacza to, że ryczałt przestałby być dostępny dla największych firm jednoosobowych, a przychody powyżej 300 tys. euro byłyby opodatkowane osobną, wyższą stawką – od nadwyżki zamiast dotychczasowej stawki.
Obie kwoty pełnią różne role, dlatego łatwo je pomylić. 250 tys. euro decyduje o tym, czy w ogóle możesz wybrać ryczałt na dany rok (liczy się przychód z roku poprzedniego). 300 tys. euro to próg w trakcie roku, po którego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana stawką 17%.
Ile to w złotych?
Kwoty w euro przelicza się po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla 2027 r. – według kursu z 1.10.2026.
Średni kurs euro NBP z 1.10.2026 (tabela A) to 4,3770 zł. Limit 250 000 euro to więc 1 094 250 zł, po zaokrągleniu do pełnych 1000 zł – 1 094 000 zł. Próg 300 000 euro to ok. 1,31 mln zł (1 313 100 zł).
Chcesz powierzyć mi księgowość?
Napisz, czym się zajmujesz - przygotuję wycenę i odpowiem na pytania o współpracę. Pierwsza rozmowa jest bezpłatna.
Kogo to dotyczy – przykłady
- Ryczałtowiec z przychodem w 2026 r. powyżej 250 tys. euro – w 2027 r. nie wybierze ryczałtu. Zgodnie z uzasadnieniem projektu: „w 2027 r. ryczałt będzie mógł stosować podatnik, jeżeli jego przychody osiągnięte w 2026 r. nie przekroczyły 250 tys. euro”.
- Ryczałtowiec, który w trakcie 2027 r. przekroczy 300 tys. euro – od nadwyżki zapłaci 17% zamiast dotychczasowej stawki.
- Mniejsze firmy (przychód poniżej ok. 1,09 mln zł rocznie, np. salony beauty, usługi, mały e-commerce) – zmiany ich nie dotyczą.
Prosty przykład: firma, która w 2026 r. miała przychód ok. 1,2 mln zł, przekroczyła limit 250 tys. euro (ok. 1,09 mln zł), więc w 2027 r. nie wybierze ryczałtu. Firma z przychodem ok. 900 tys. zł mieści się w limicie i może na nim zostać. Dokładne wyliczenie zawsze zależy od kursu NBP, dlatego przy wartościach bliskich limitu warto liczyć na konkretnych kwotach.
Dlaczego rząd to proponuje?
Według uzasadnienia projektu w 2024 r. ok. 43 tys. ryczałtowców miało przychody powyżej 250 tys. euro.
Zmiany w ryczałcie są powiązane z nową skalą PIT (12% do 130 tys. zł, 24% od 130 do 150 tys. zł, 32% powyżej). Art. 5 ust. 2 projektu uzależnia wejście w życie nowej skali od wejścia w życie m.in. nowego limitu ryczałtu. Ile zyskasz na nowej skali, policzysz w kalkulatorze nowej skali PIT 2027.
Co zrobić już teraz?
- Sprawdź przychód za 2026 r. – to on zdecyduje o prawie do ryczałtu w 2027 r.
- Zestaw obciążenia, jeśli zbliżasz się do limitu: warto zestawić podatek i składkę zdrowotną w każdej formie opodatkowania.
- Pamiętaj o terminie. Formę opodatkowania na 2027 r. wybiera się do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku (zwykle do 20 lutego). Nie trzeba decydować już teraz, ale warto policzyć wcześniej.
Ceny moich usług znajdziesz w cenniku, a jeśli jesteś z Koszalina, zapraszam do biura.
Źródło: Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym – druk sejmowy nr 3147 (sejm.gov.pl). Przebieg prac nad projektem.